एलएलसी मूल करों का क्या भुगतान करता है

प्रत्येक स्टार्ट-अप उद्यमी, अभी भी एक व्यवसाय योजना तैयार करने के चरण में, यह जानना चाहिए कि एलएलसी कौन से करों का भुगतान कर रहा है और कौन सी कर प्रणाली सबसे अच्छी है। यह सवाल, सबसे पहले, उन व्यापारियों को चिंतित करता है, जिन्होंने एक कानूनी इकाई को पंजीकृत करने का निर्णय लिया है, लेकिन भविष्य के उद्यमियों के लिए इसका व्यावहारिक लाभ भी है।

क्या कर भुगतान करता है लिमिटेड

वे एक व्यक्ति के लिए दस्तावेजों को निष्पादित करने के लिए अपना मन बदल सकते हैं और एक एलएलसी के संगठन में लगे रहेंगे। लेख मौजूदा कर प्रणालियों की सभी बारीकियों को उनके फायदे, फायदे और नुकसान के विस्तृत विश्लेषण के साथ प्रस्तुत करता है।

यह जानकारी आपको अपने व्यवसाय के लिए इष्टतम करों की पसंद निर्धारित करने में मदद करेगी, जो आपको राज्य के बजट में भुगतान की मात्रा को कम करने और अपने स्वयं के लाभ को बढ़ाने में सक्षम करेगी। इसके अलावा, रूसी संघ में बल में कराधान प्रणालियों का अध्ययन करने के बाद, आप एक सटीक व्यवसाय योजना तैयार कर पाएंगे, जिसके बिना काम शुरू करना और किसी भी उद्यम के आगे के कामकाज की कल्पना करना असंभव है।

एलएलसी के लिए कर व्यवस्था का विकल्प

यह जानने के लिए कि 2019 में कौन से कर एलएलसी का भुगतान करते हैं, हमारे देश में वर्तमान कराधान प्रणाली पर विचार करना सबसे पहले आवश्यक है। यदि आप नहीं चुन सकते हैं कि किस योजना के साथ काम करना है, तो आप स्वचालित रूप से एक सामान्य कर भुगतान प्रणाली में स्थानांतरित हो जाते हैं। यह सभी मामलों में सबसे कठिन है: कंपनी के लिए कर और आंतरिक लेखा रखना अनिवार्य है, और, ईएसएस पर काम करते हुए, करों की अधिकतम राशि का भुगतान करना आवश्यक है।

इस मोड का लाभ किसी भी प्रतिबंध की अनुपस्थिति और वैट के साथ काम करने की क्षमता है। ज्यादातर, OSNO को बड़ी संख्या में कर्मचारियों द्वारा चुना जाता है, लाखों टर्नओवर के साथ, जो वैट-भुगतान करने वाली कंपनियों के साथ सहयोग करते हैं।

उन कंपनियों को बाद का लाभ होता है जो अपनी समकक्षों की सूची में सबसे महत्वपूर्ण अप्रत्यक्ष करों में से एक पर कर क्रेडिट बनाती हैं। इसके अलावा, यह प्रणाली विदेशी व्यापार और थोक व्यापार में लगे उद्यमों के लिए फायदेमंद है, साथ ही इस घटना में कि संगठन के पास महत्वपूर्ण आयकर प्रोत्साहन हैं।

यदि आप OSNO के आधार पर काम करते हैं, तो राज्य के बजट में अनिवार्य भुगतानों की सूची में शामिल हैं:

  • वैट (मूल्य वर्धित कर) - 18 प्रतिशत तक, यह कारक उत्पाद या सेवा पर निर्भर करता है, जबकि कराधान का उद्देश्य मूल्य वर्धित उत्पाद हैं।

  • 20% की दर से आयकर;

  • सामान्य संपत्ति पर कर - संगठनों / उद्यमों की संपत्ति के औसत वार्षिक मूल्य का 2.2 प्रतिशत तक;

  • वैट - 0, साथ ही उत्पाद या सेवा के आधार पर 10 या 18%, जबकि कराधान का उद्देश्य मूल्य वर्धित उत्पाद हैं।

इसके अलावा, यह याद रखना चाहिए कि एलएलसी के संपत्ति कर के लिए कर की दर स्थानीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित की जाती है, इसलिए हमेशा जांचें कि आपकी जानकारी वर्तमान कर अवधि से किस हद तक मेल खाती है।

निम्नलिखित कराधान योजना का विश्लेषण करते हुए, यह पता लगाना आवश्यक है कि कंपनी किन करों का भुगतान usn पर करती है, अर्थात सरलीकृत प्रणाली। प्रस्तुत योजना के अनुसार काम करने के लिए, यह आवश्यक है, यहां तक ​​कि कानूनी इकाई के पंजीकरण की प्रक्रिया में, निर्धारित प्रपत्र में संबंधित आवेदन लिखने के लिए। इसके अलावा, यदि आप किसी अन्य प्रणाली पर काम कर रहे हैं और सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने का फैसला किया है, तो आपको बयान लिखने की जरूरत है और अगले साल से आपका अनुरोध पूरा हो जाएगा।

लेकिन हर कंपनी सरलीकृत मोड में नहीं जा सकती है। वे प्रस्तुत प्रणाली के अनुसार काम नहीं कर सकते हैं: वकील, नोटरी, विनिर्मित वस्तुओं के निर्माता, बीमा कंपनियां, जो कंपनियां खनिजों की तलाश कर रही हैं, उन्हें निकालने और उन्हें बेचने के साथ-साथ बैंकों और प्यादा कार्यशालाओं। इसके अलावा, कर्मचारियों की संख्या (100 से अधिक लोग नहीं) और वार्षिक आय पर प्रतिबंध हैं, जो 2019 में उनहत्तर रूबल से अधिक नहीं हो सकता है। एलएलसी के लिए - "सरलीकृत" एक एकल कर होना अनिवार्य है, जिसके निर्धारण के लिए कराधान की दो वस्तुएं हैं: लाभ / राजस्व या आय माइनस व्यय।

पहले मामले में, 6% की अधिकतम दर प्रदान की जाती है, और दूसरे में - 15%, लेकिन क्षेत्रीय अधिकारी स्वतंत्र रूप से इन दरों को निर्धारित कर सकते हैं (न्यूनतम आकार 1% है)। सरलीकृत कराधान प्रणाली में काम करने वाले फर्म कुछ मामलों को छोड़कर, संपत्ति पर कर / कटौती का भुगतान नहीं करते हैं, उदाहरण के लिए, अगर कंपनी प्रतिभूतियों का मालिक है जो लाभांश के रूप में पर्याप्त आय उत्पन्न करता है।

यह विश्लेषण करने के बाद कि कंपनी सामान्य कर और सरलीकृत कर प्रणाली पर कौन से करों का भुगतान करती है, यह विस्तृत गणना के बिना भी कहा जा सकता है कि बाद के मामले में, उद्यमी न केवल स्वयं कई करों से लाभान्वित होते हैं, बल्कि उन धन से भी बचत करते हैं जिन्हें राज्य के बजट का भुगतान करने की आवश्यकता होती है। इसके अलावा, "सरलीकृत" को एक एकाउंटेंट को काम पर रखने की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि वे ईसीएचओ पर व्यवसायों के विपरीत, लेखांकन की सख्त आवश्यकताएं नहीं रखते हैं।

एलएलसी की एक अन्य कर व्यवस्था, लेन-देन आय पर एकल कर है, जिसमें "सरलीकृत" की तुलना में अधिक प्रतिबंध हैं। इसे खुदरा व्यापार में लगे फर्मों (150 वर्ग मीटर तक के क्षेत्र पर) द्वारा चुना जा सकता है और कुछ सेवाएं प्रदान कर सकते हैं, और कुछ मामलों में क्षेत्रीय अधिकारियों को इस कर प्रणाली को रद्द करने का अधिकार है।

एक और मानदंड जिस पर ध्यान देने की आवश्यकता है, वह उद्यम में कर्मचारियों की संख्या है, इस मामले में, अधिकतम स्वीकार्य संख्या 100 लोग हैं। यूटीआई की एक विशेषता टैक्स बेस है, जो एलएलसी की वास्तविक गतिविधि से जुड़ा नहीं है। इस राशि की गणना सरकारी एजेंसियों द्वारा प्रत्येक क्षेत्र में अलग-अलग की जाती है। इसलिए, ऐसी स्थितियां हो सकती हैं जब आप गैर-गहन गतिविधियां करते हैं, आपकी वास्तविक आय और बजट में कटौती की संभावित राशि यूटीआईआई के लिए स्थापित गुणांक के अनुसार आपके द्वारा भुगतान की जाने वाली राशि से बहुत कम है। प्रस्तुत कराधान प्रणाली, साथ ही "सरलीकृत कर दाताओं" पर काम करने वाले फर्मों को आय और संपत्ति कर का भुगतान करने से छूट दी गई है, और वे वैट भुगतानकर्ता नहीं हैं। अंतिम कारक अक्सर अच्छे से अधिक असुविधा लाता है। बड़ी कंपनियां शायद ही कभी ऐसे एलएलसी के साथ सहयोग करने से इनकार करती हैं।

यदि आप एक कृषि उद्यम के मालिक हैं या मछली पालन में लगे हुए हैं, तो आपको केवल एक ही कृषि कर का भुगतान करने का अधिकार है। इसकी गणना करने के लिए, प्राप्त लाभ से पुष्टि किए गए खर्चों को घटाना आवश्यक है, और परिणाम को 6% (यूएटी दर) से गुणा करें।

इस कराधान प्रणाली पर स्विच करने से पहले, आपको यह सुनिश्चित करने की आवश्यकता है कि आपके उद्यम की आय की संरचना में 70% से अधिक कृषि उत्पादों की बिक्री या मछली पकड़ी गई है। इसके अलावा, मत्स्य संगठनों के लिए कर्मचारियों की संख्या पर प्रतिबंध हैं - 300 से अधिक लोग नहीं।

एलएलसी के लिए अन्य अनिवार्य कर

लेख के मुख्य विषय की पूर्ण कवरेज के लिए, यह विचार करना आवश्यक है कि कंपनी वेतन पर कौन से करों का भुगतान करती है। हर महीने, अगले दिन (या तुरंत बेहतर) कंपनी के सभी कर्मचारियों को वेतन देने के बाद, लेखाकार राज्य में अनिवार्य योगदानों की सूची देता है, जो व्यक्तिगत आय का निर्माण करते हैं, इस वर्ष आय पर कर की दर 13 प्रतिशत है। इसके अलावा, विभिन्न फंडों (सामाजिक और चिकित्सा बीमा, पेंशन फंड) में योगदान करना आवश्यक है। 2019 में पेरोल पर उनका कुल भार 30% है। कुछ संगठनों को सामाजिक योगदान के भुगतान के लिए लाभ हैं, मुख्य रूप से दान, संस्कृति, विज्ञान, शिक्षा, साथ ही साथ स्वास्थ्य और खेल से संबंधित हैं।

यदि आप गंभीर कंपनियों के साथ काम करने की योजना बना रहे हैं, तो आप निश्चित रूप से इस बात की जानकारी में दिलचस्पी लेंगे कि कंपनियों द्वारा वैट का भुगतान किस कर पर किया जाता है। यह अप्रत्यक्ष कर कंपनी के सामान्य कामकाज के लिए बहुत महत्वपूर्ण है, साथ ही साथ इसके उपार्जन से जुड़ी कुछ बारीकियां भी हैं। मैं सिद्धांत में गहराई से नहीं जाता हूं, हम केवल महत्वपूर्ण बिंदुओं का चयन करेंगे। उत्पाद / सेवा के विक्रेता, उनके लिए धन प्राप्त करने के बाद, एक कर देयता है जिसे कर क्रेडिट की मदद से "कवर" किया जा सकता है।

लेकिन आपके पास उनके पास होने के लिए, आपको वैट भुगतानकर्ता से सहायक दस्तावेजों की आवश्यकता होती है जो आपने वास्तव में उनसे कुछ उत्पाद खरीदा था या सेवा का उपयोग किया था। यह सुनिश्चित करने के लिए कि आप इस कर के साथ काम कर सकते हैं, एक प्रमाण पत्र प्राप्त करने के लिए, आपको एक सामान्य आधार पर व्यावसायिक गतिविधियों को पूरा करना होगा।

कंपनी कर्मचारी के लिए कौन से करों का भुगतान करती है, इस सवाल का अध्ययन करते हुए, इस तथ्य पर आपका ध्यान आकर्षित करना आवश्यक है कि इस स्थिति में चुना हुआ कर शासन कोई भूमिका नहीं निभाता है। सामाजिक बीमा और व्यक्तिगत आयकर फंडों के लिए कटौती जो आप भुगतान करेंगे, बिल्कुल समान हैं, दोनों एक बड़ी कंपनी के लिए एक सामान्य आधार पर और एक छोटी कंपनी के लिए (जिसका अर्थ है कि भुगतान किए गए प्रत्येक रूबल के लिए अर्जित राशि)।

ऊपर सूचीबद्ध करों के अलावा, विभिन्न स्तरों के बजटों के लिए अन्य भुगतान भी हैं, जो मूल रूप से, सभी एलएलसी को सूचीबद्ध करते हैं, चाहे कर प्रणाली को चुना गया हो।

कंपनी के अतिरिक्त करों और भुगतानों की श्रेणी में शामिल हैं:

  • यदि आप जल निकायों का उपयोग करते हैं तो जल कर का भुगतान किया जाता है;

  • जुआ संस्थाओं के लिए कर;

  • खनिजों की निकासी / बिक्री पर कर;

  • उत्पादकों और उत्पादकों के विक्रेताओं के लिए कर।

राज्य के बजट में कटौती के एक अलग समूह में एक एलएलसी द्वारा भुगतान किए गए कर शामिल हैं जो विशेष परमिट या लाइसेंस जारी करने से संबंधित गतिविधियों को पूरा करते हैं। इनमें शामिल हैं: सबसॉइल संसाधनों के उपयोग के लिए भुगतान, साथ ही जलीय जैविक संसाधनों और पशु दुनिया के प्रतिनिधियों के उपयोग के लिए शुल्क।

कई नौसिखिए व्यवसायी इस सवाल में रुचि रखते हैं कि जब कोई लाभ नहीं है तो करों का भुगतान कैसे किया जाना चाहिए। सवाल से ही एक तार्किक निष्कर्ष निकलता है कि इस स्थिति में आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, सिवाय उन मामलों के जिनमें कंपनी यूटीआईआई पर काम करती है। आपको होने वाले नुकसान अगली रिपोर्टिंग अवधि में जाते हैं। इसके अलावा, अगर उद्यम काम करता है, तो लोगों ने उन्हें सौंपे गए कार्यों का प्रदर्शन किया है, अर्थात्, उनसे वेतन लिया जाता है, जिसका अर्थ है कि आपको व्यक्तिगत आयकर और सामाजिक योगदान का भुगतान करना होगा।

इसी तरह, संपत्ति कर का भुगतान करना होगा। अनुभवी उद्यमी उन परिस्थितियों में सलाह देते हैं जहां एलएलसी के परिणामों के आधार पर नुकसान की उम्मीद की जाती है, अपने कर निरीक्षक के साथ समन्वय करके अपने सभी कार्यों पर चर्चा करें और आपके द्वारा पहले भुगतान किए गए प्रत्येक कर पर चर्चा करें। यह गलतियों से बचने में मदद करेगा, साथ ही साथ संघीय कर सेवा के प्रतिनिधियों द्वारा आपके एलएलसी के काम के अनिर्धारित निरीक्षण करने के जोखिम को कम करेगा।

कुछ पाठक कहेंगे कि इस विषय पर कोई भी उनके साथ बात नहीं करेगा, लेकिन यह मत भूलिए कि सबसे "अभेद्य" व्यक्ति के साथ भी आप हमेशा एक आम भाषा ढूंढ सकते हैं और समस्या का समाधान कर सकते हैं। इसके अलावा, इस स्थिति में, कर निरीक्षणालय के प्रतिनिधि भी आपकी गतिविधि को फिर से शुरू करने और अच्छा लाभ प्राप्त करने में रुचि रखते हैं। अब, जब आप जानते हैं कि प्रत्येक कर प्रणाली के लिए कौन से कर उपलब्ध कराए जाते हैं, तो आप गणना कर सकते हैं कि आपको अपने एलएलसी के बजट में कितने पैसे देने की आवश्यकता है, और इस राशि को कम करने के लिए क्या करना होगा। यदि आपके पास अभी तक एलएलसी नहीं है और आप भविष्य की कंपनी के लिए नाम चुनने के स्तर पर हैं, तो यह लेख आपके लिए है - "एलएलसी के लिए सही नाम कैसे चुनें।"

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